Partir vivre sa retraite au soleil ne veut pas dire que le fisc français vous oublie.
Selon le pays choisi et la nature de votre pension, vous pouvez être imposé en France, dans votre pays d’accueil, ou dans les deux si vous vous y prenez mal. Et tout part d’une notion que beaucoup découvrent trop tard : la résidence fiscale.
Je m’appelle Virginie, je conçois ce site et je regarde moi-même du côté de l’étranger pour mes années de retraite. Voici les risques fiscaux que je surveille, expliqués simplement et avec les chiffres officiels.
Premier risque : rester résident fiscal français sans le savoir
Déménager ne suffit pas. Pour le fisc, vous restez résident fiscal en France si l’un de ces critères est rempli :
- votre foyer (conjoint, enfants à charge) ou votre lieu de séjour principal est en France
- vous y exercez votre activité professionnelle principale
- le centre de vos intérêts économiques y reste, par exemple vos principaux placements ou revenus
Un seul critère suffit. Donc si votre conjoint reste en France pendant que vous vivez la moitié de l’année au Portugal, vous risquez d’être toujours considéré comme résident français et imposable ici sur tous vos revenus.
Et le pays d’accueil peut, de son côté, vous considérer comme résident chez lui. C’est là que naît la double imposition.
Deuxième risque : la double imposition de votre pension
La France a signé des conventions fiscales avec de nombreux pays. Elles désignent quel État a le droit d’imposer chaque type de revenu, et c’est ce texte qui fait foi pour votre pension.
Le schéma le plus courant est le suivant. Les pensions du secteur privé sont en général imposables dans le pays où vous résidez. Les pensions de la fonction publique restent en général imposables en France.
Mais chaque convention a ses exceptions, et certaines ont été renégociées. Je ne me fierais jamais à une règle générale : je lirais la convention du pays visé, disponible sur impots.gouv.fr, ou je poserais la question au service des impôts des non-résidents.
Sans convention, c’est plus risqué. Votre pension française peut être taxée en France et dans votre pays d’accueil, sans mécanisme prévu pour éviter le doublon.
Si vous cherchez une destination, notre article sur les pays qui exonèrent les pensions françaises d’impôt fait le point pays par pays.
Comment la France taxe la pension d’un non-résident
Quand votre pension reste imposable en France, votre caisse de retraite prélève une retenue à la source spécifique aux non-résidents. Elle est calculée après un abattement de 10 %.
| Part de la pension (après abattement de 10 %) | Taux de la retenue |
|---|---|
| Jusqu’à 17 122 € | 0 % |
| De 17 122 € à 49 667 € | 12 % |
| Au-delà de 49 667 € | 20 % |
Barème appliqué aux pensions perçues en 2025, selon la direction des impôts des non-résidents.
Prenons une pension française de 20 000 € brut par an. Après l’abattement, il reste 18 000 €. Seuls les 878 € au-dessus de 17 122 € sont taxés à 12 %, soit environ 105 € de retenue sur l’année.
Les tranches à 0 % et 12 % sont libératoires. Autrement dit, cette part de pension n’entre plus dans le calcul de votre impôt.
Sauf que vous devez quand même remplir une déclaration de revenus en France chaque année. Pour les revenus de 2025, la date limite en ligne était fixée au 21 mai 2026 pour les non-résidents.
Le taux minimum et l’option pour le taux moyen
Si vous avez d’autres revenus imposables en France, comme des loyers, un taux minimum s’applique : 20 % jusqu’à 29 579 € et 30 % au-delà pour les revenus 2025.
Vous pouvez demander à la place le taux moyen, calculé sur l’ensemble de vos revenus mondiaux et appliqué uniquement à vos revenus français. L’administration ne le retient que s’il vous est plus favorable, donc cocher l’option ne coûte rien.
Mon avis : cochez-la systématiquement.
Troisième risque : votre patrimoine resté en France
Vous gardez votre maison en France ? Elle reste soumise à l’impôt français, même si vous vivez à l’autre bout du monde.
- Les loyers perçus d’un bien situé en France sont imposables en France et se déclarent chaque année.
- La plus-value réalisée si vous vendez est taxée en France, avec des règles propres aux non-résidents.
- L’impôt sur la fortune immobilière vous concerne si vos biens immobiliers situés en France dépassent 1,3 million d’euros nets.
- La taxe foncière reste due, comme pour tout propriétaire.
Et attention aux gros portefeuilles de titres. Une « exit tax » peut taxer les plus-values latentes au moment du départ, au-delà de certains seuils de participation, ce qui mérite une vérification avant de faire vos valises.
Les démarches qui vous protègent
La plupart des mauvaises surprises s’évitent avant le départ.
- Lisez la convention fiscale entre la France et votre futur pays, article par article pour les pensions.
- Signalez votre changement d’adresse à l’administration fiscale. Notre article explique s’il faut prévenir les impôts en cas d’expatriation et comment.
- Prévenez aussi vos caisses de retraite, pour que la bonne retenue soit appliquée.
- Gardez les justificatifs de votre nouvelle résidence : bail ou acte d’achat, inscription locale, certificat de résidence fiscale du pays d’accueil.
- Faites votre première déclaration en France l’année qui suit, avec vos revenus de l’année du départ.
Avant de partir, je ferais simuler ma situation par le service des impôts des particuliers non-résidents, et je comparerais avec ce que dit l’intérêt fiscal réel de vivre à l’étranger. Parce qu’un pays présenté comme avantageux peut l’être beaucoup moins une fois les impôts locaux, la santé et le coût de la vie additionnés.
Testez vos connaissances
1. Que suffit-il pour rester résident fiscal français ?
Un seul critère (foyer ou séjour principal, activité principale, centre des intérêts économiques) suffit.
2. Où une pension du secteur privé est-elle en général imposable ?
C’est le schéma le plus courant, mais chaque convention fiscale peut prévoir autre chose.
3. Quel abattement s’applique avant la retenue à la source des non-résidents ?
La retenue est calculée après un abattement de 10 % sur le montant brut.
Questions fréquentes
Puis-je toucher ma pension française dans un pays sans convention fiscale ?
Oui, la pension est versée quel que soit le pays. Par contre, sans convention, rien n’empêche la France et votre pays d’accueil de l’imposer chacun de leur côté.
Dois-je encore faire une déclaration de revenus en France ?
Oui, dès que vous percevez des revenus de source française imposables en France, pension ou loyers. La déclaration se fait en ligne auprès du service des impôts des non-résidents.
Ma maison en France est-elle imposée si je vis à l’étranger ?
Oui. Les loyers, la plus-value en cas de vente et la taxe foncière restent soumis à l’impôt français, ainsi que l’impôt sur la fortune immobilière au-delà de 1,3 million d’euros nets.
Le taux moyen est-il toujours intéressant ?
Il n’est appliqué que s’il est plus favorable que le taux minimum de 20 % ou 30 %. Le demander ne peut donc pas vous pénaliser.
