Votre pension du régime général peut cesser d’être imposée en France le jour où vous vous installez au Portugal. En Thaïlande, elle le restera.
Tout se joue sur deux choses : votre résidence fiscale et la convention signée entre la France et votre pays d’accueil.
Je m’appelle Virginie, j’ai bientôt 60 ans et l’idée d’une retraite au soleil me trotte dans la tête comme à beaucoup d’entre vous. Alors avant de rêver, j’ai lu les documents officiels des impôts pour savoir ce qui change vraiment.
Qui est encore résident fiscal français ?
Partir ne suffit pas. Le Code général des impôts vous considère comme domicilié en France si vous remplissez un seul de ces trois critères.
- Votre foyer ou votre lieu de séjour principal est en France (en pratique, plus de six mois par an).
- Vous exercez votre activité professionnelle principale en France.
- Le centre de vos intérêts économiques est en France (là où se trouvent vos principaux revenus ou investissements).
Pour un retraité, c’est souvent le troisième critère qui coince. Parce que si la plus grande partie de votre patrimoine reste en France, l’administration peut contester votre départ.
Et la convention fiscale passe avant ces règles internes quand les deux pays vous revendiquent comme résident.
Où sera imposée votre pension ?
La réponse dépend de la nature de la pension. Les impôts distinguent les pensions publiques (fonctionnaires), les pensions privées de sécurité sociale (régime général, Agirc-Arrco) et les autres pensions privées.
Voici ce que dit le tableau officiel annexé à la déclaration des non-résidents pour quelques destinations prisées.
| Pays | Pension du régime général | Pension de fonctionnaire |
|---|---|---|
| Portugal | Imposée au Portugal | Imposée en France (sauf nationaux portugais) |
| Espagne | Imposée en Espagne | Imposée en France (sauf nationaux espagnols) |
| Grèce | Imposée en Grèce | Imposée en France (sauf nationaux grecs) |
| Maroc | Imposée au Maroc | Imposée au Maroc |
| Tunisie | Imposée en Tunisie | Imposée en Tunisie, sous conditions |
| Italie | Imposée en France | Imposée en France (sauf nationaux italiens) |
| Thaïlande | Imposée en France | Imposée en France |
Vous voyez le piège ? Un ancien fonctionnaire qui part à Lisbonne continue de payer son impôt en France.
Donc avant de comparer les taux d’imposition locaux, vérifiez d’abord quel pays a le droit de taxer votre pension. Nous avons détaillé les destinations dans notre article sur les pays qui exonèrent les pensions françaises.
Si la France garde le droit d’imposer
Vous devenez non-résident, et vos revenus de source française sont soumis au barème avec un taux minimum. Pour les revenus de 2025, ce taux est de 20 % jusqu’à 29 579 € et de 30 % au-delà.
Sauf que vous pouvez demander le taux moyen. Le barème est alors appliqué à vos revenus mondiaux, et le taux obtenu ne s’applique à vos revenus français que s’il vous est plus favorable.
Pour les pensions versées par une caisse française, une retenue à la source est aussi pratiquée selon un barème à trois tranches (0 %, 12 % et 20 %), après un abattement de 10 %. Certaines conventions l’écartent, comme celles signées avec le Maroc ou la Tunisie.
Et la CSG sur votre pension ?
Bonne nouvelle de ce côté. Si vous n’êtes plus domicilié fiscalement en France, vous êtes exonéré de CSG, de CRDS et de Casa.
Mais une cotisation d’assurance maladie spécifique peut être prélevée à la place, par exemple 3,2 % sur les pensions versées par le Service des retraites de l’État. L’économie existe, elle est simplement moins spectaculaire qu’on le croit.
Vos biens en France restent taxés en France
Un appartement loué à Lyon reste imposable en France, quel que soit votre pays de résidence. Les loyers entrent dans vos revenus de source française, avec le taux minimum vu plus haut.
La taxe foncière continue d’arriver chaque automne. Et si votre patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d’euros, l’impôt sur la fortune immobilière s’applique aussi aux non-résidents sur leurs biens français.
C’est pour cette raison que je ne crois pas aux promesses de « zéro impôt » qu’on lit partout. Pour beaucoup de retraités propriétaires, une partie de la fiscalité reste française.
Les régimes de faveur ont la vie courte
Le Portugal en est le meilleur exemple. Son régime des résidents non habituels, longtemps vanté aux retraités français, a été fermé aux nouveaux arrivants en 2024.
Un pays peut changer ses règles en quelques mois. Une convention fiscale, elle, se renégocie rarement.
Choisir un pays uniquement pour un avantage fiscal temporaire est donc un pari risqué. Le coût de la vie, la santé et la distance avec vos proches pèsent souvent plus lourd sur dix ou vingt ans.
Les démarches avant de partir
- Signalez votre changement d’adresse dans votre espace sur impots.gouv.fr et déclarez vos revenus jusqu’à la date du départ. Nous expliquons comment prévenir les impôts en cas d’expatriation.
- Prévenez vos caisses de retraite et transmettez un justificatif de résidence fiscale à l’étranger pour que les bons prélèvements s’appliquent.
- Gardez les preuves de votre installation (bail, factures, inscription consulaire). En cas de contrôle, c’est la réalité du départ qui compte.
Une erreur sur la résidence peut coûter cher. Les risques fiscaux d’un départ à la retraite à l’étranger vont du rappel d’impôt aux pénalités de retard.
Alors, plus avantageux ? Parfois oui.
Mon conseil : avant toute décision, ouvrez le tableau officiel des pensions par pays, repérez la ligne de votre destination et la colonne de votre régime. Ensuite seulement, comparez avec le coût de la vie sur place. C’est exactement ce que je fais pour chaque pays de ma propre liste.
Testez vos connaissances
1. Combien de critères faut-il remplir pour rester résident fiscal français ?
Foyer ou séjour principal, activité principale ou centre des intérêts économiques : un seul critère suffit.
2. Un retraité du régime général installé au Portugal est imposé sur sa pension :
La convention attribue l’imposition des pensions privées de sécurité sociale au Portugal.
3. Quel prélèvement disparaît quand vous n’êtes plus domicilié fiscalement en France ?
CSG, CRDS et Casa ne s’appliquent plus, mais une cotisation maladie spécifique peut s’appliquer.
Questions fréquentes
Ma pension peut-elle être imposée deux fois ?
Pas si une convention existe entre la France et votre pays : elle attribue le droit d’imposer à l’un ou l’autre. Sans convention, chaque pays applique ses propres règles et le risque de double imposition devient réel.
Un ancien fonctionnaire est-il imposé comme un salarié du privé ?
Non. Avec la plupart des pays européens, la pension publique reste imposée en France, sauf si vous avez la nationalité du pays d’accueil.
Dois-je encore faire une déclaration en France ?
Oui dès que vous percevez des revenus imposables en France, comme des loyers ou une pension que la convention laisse à la France. Vous la remplissez en ligne comme non-résident.
